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Avales ante Hacienda Administración Tributaria

Las empresas pueden tener necesidad de presentar avales ante Hacienda para el aplazamiento de impuestos o presentación de recursos.

La legislación española permite presentar avales empleando garantías de caución (certificado de caución). Con esta fórmula, en lugar de ser una entidad bancaria quien emite los avales, lo realiza una entidad aseguradora.

Las ventajas del empleo de avales emitidos por caución consisten, principalmente:

• Habitualmente no se requieren pignoraciones.
• Coste competitivo.
• No computan en el registro CIRBE
• Ofrecen discreción. Al no figurar el CIRBE, los bancos con los que opera habitualmente no tendrán conocimiento de las cuestiones que le afectan ante la Administración Tributaria.

Avales ante Hacienda, cómo solicitarlos

Debe comprenderse que un aval es una garantía o respaldo que responde del posible incumplimiento del solicitante del mismo. Por ello, se trata de operaciones sometidas al examen de las aseguradoras que determinarán su aprobación o rechazo.

Para el estudio de las garantías es necesario que las sociedades aporten los datos económicos de los últimos ejercicios (impuesto de sociedades) y un cierre provisional reciente del ejercicio actual, además de las escrituras de constitución de la sociedad y las posibles modificaciones de capital (ampliaciones o disminuciones) si existieran.

Emisión de las garantías

Si a juicio de la aseguradora, una vez analizada la documentación, esta entiende que es posible emitir los avales ante Hacienda, emitirá una carta de compromiso que el interesado presentará ante la Administración Tributaria y, una vez que esta conceda su conformidad, se emitirá la garantía y se le entregará al cliente para su presentación.

Avales ante la Seguridad Social y otras Administraciones

La misma modalidad de avales presentados ante la Agencia Tributaria es posible utilizarla para otras obligaciones ante las Administraciones.

Pueden ser empleados en para aplazar deudas con la Seguridad Social, con Ayuntamientos. También pueden presentarse como fianza ante reclamaciones administrativas (recurso de sanciones, por ejemplo).

Podemos preguntarnos qué lleva a las empresas españolas a asumir los riesgos y costes de la internacionalización.

Podemos pensar que la visión de un mundo globalizado genera de manera natural la idea de internacionalizarse. Sin embargo, de acuerdo con los análisis más actuales, el motivo de que las empresas acometan esta labor es generar una inercia de competitividad.

Junto a la competitividad, aparecen otros elementos que afectarán a la empresa en su tarea de internacionalización como la diversificación de mercados, el crecimiento y el amplio escaparate que genera la entrada continuada de nuevos mercados trae consigo la llegada de nuevos proveedores exteriores.

El crecimiento es consecuencia de la entrada en nuevos mercados. Nuevos clientes, nuevos pedidos, aumento de plantilla y mayores beneficios de la empresa si se realiza una gestión eficiente. Todo ello debe conducir a un aumento de la competitividad y generar un círculo entre esta y el crecimiento.

La internacionalización puede ir unida a la optimización de los costes de producción mediante el acceso a ínsumos más económicos o el traslado al exterior de algunas fases de la producción de menor valor añadido y mayor intervención de mano de obra no especializada.

Por otra parte, un aumento de producción puede ayudar a reducir costes unitarios por la vía de la aportación de tecnología y del incremento del poder de negociación con los proveedores.

La internacionalización obliga a competir con productores internacionales, aumentando los niveles de exigencia, aunque con la aportación de una mayor amplitud de miras, adquiriendo nuevas ideas y conocimientos.

La internacionalización ofrece la oportunidad a la empresa de dirigirse a diferentes mercados y riesgos, disminuyendo su nivel de dependencia del mercado local, asegurando su supervivencia.

Mostrarse al mundo trae consigo la llegada continuada no solo de nuevos mercados, sino de nuevos proveedores que aseguran la aportación de materias primas.

En la internacionalización de la empresa juega un papel fundamental el seguro de crédito a la exportación. Esta modalidad de seguro permite suministrar a nuevos clientes desconocidos sobre los que la compañía va a facilitar información sobre su solvencia y, en caso de un posible impago, se hará cargo de la deuda.

Cuando una empresa tiene la necesidad de solicitar garantías y decide acudir al seguro de caución, debe conocer las condiciones para solicitar caución.

Condiciones para solicitar caución si la banca rehúsa emitir avales

En primer lugar, debe tenerse en cuenta que la caución no es menos exigente que la banca, en cuanto a los requisitos solicitados al peticionario. Por lógica, debe ser al contrario. Mientras la banca dispone de cuentas del cliente sobre las que intervendrá en caso de ejecución de un aval, las aseguradoras no tienen soporte alguno: deben hacer efectiva la garantía y recurrir después al cliente.

Por tanto: si la banca rechaza emitir avales por las condiciones de su cliente, el seguro de caución no es el recurso adecuado, no nos va a poder ayudar porque su nivel de exigencia es mayor que el de la banca.

Situación económica de la empresa para solicitar caución

Los principales aspectos sobre los que se fijarán las aseguradoras de caución son el hecho de que la empresa disponga de unos fondos propios positivos y unos resultados también positivos.  Si no se cumplen estas condiciones, es difícil que avance un estudio.

Así pues, la solvencia de la sociedad es un elemento imprescindible para quien desee presentar garantías a través de una aseguradora de caución.

Concesión del límite de riesgo

El importe de riesgo de caución que se puede conceder a una sociedad depende de muchos aspectos. En general, nos podemos guiar por la cifra de fondos propios de la empresa, estimando que la concesión del límite de riesgo puede cifrarse en torno al 20% ó 25% de los mismos.

En caso de que los importes requeridos superen estos porcentajes, puede ser factible conseguir una línea mayor con aportación de contragarantías.

Condiciones para solicitar caución: las contragarantías

En aquellos casos en los que el importe de garantías necesario exceda el perfil de la sociedad, de acuerdo con sus fondos propios, resultados y volumen de negocio, algunas aseguradoras del ramo de caución pueden estudiar la operación con la presentación de contragarantías, es decir, con el respaldo de terceros.

Las contragarantías que se pueden presentar pueden ser dos tipos:

-Personales: se basan, habitualmente, en el patrimonio de uno o varios socios. Para ello, deberá aportarse una declaración del patrimonio realista, con tasaciones inmobiliarias incluidas, junto con la última declaración del IRPF.

La aceptación de contragarantías personales es muy exigente y, salvo que se muestre un patrimonio notable, no suelen ser aceptadas.

-De sociedades:  es bastante habitual aportar la contragarantía  de sociedades, por ejemplo por parte de una sociedad matriz hacia filiales de menor tamaño.

Documentación para solicitar caución

Para solicitar una línea de caución con su límite de riesgo, debe aportarse una solicitud con los datos básicos de la sociedad, a la que debe adjuntarse:

-Memoria o impuesto de los dos últimos ejercicios cerrados.

-Cierre provisional reciente del ejercicio en curso, por ejemplo a finales del mes anterior en el que se solicita.

-Resumen de IVA del último ejercicio cerrado.

-Declaraciones trimestrales de IVA del año en curso.

-347 del  último ejercicio cerrado

-Escritura de constitución y modificaciones posteriores (societarias, ampliaciones de capital, etc.)

Modalidades de caución

A través del seguro de caución es posible presentar garantías ante múltiples aplicaciones, ya sea en forma de avales técnicos o de fianza: concursos públicos de obras o prestación de servicios, garantías judiciales, fianzas para empresas de seguridad ante el Ministerio del Interior, fianzas para el sector del juego, comercializadoras de energía, plantas de energía renovable, fianzas para aplazamiento de impuestos, etc.

Resumen del artículo

El empleo de garantías de caución frente al uso de los avales bancarios comporta ventajas a las empresas, principalmente por el hecho de no computar en el registro CIRBE del Banco de España. Ello permite a la empresa disponer de más recursos financieros y aporta discreción, ya que los bancos del cliente no tienen conocimiento de las garantías solicitadas.

Por otra parte, es habitual que la banca solicite pignorar una cifra significativa para emitir un aval, cosa que muy raramente sucede en el ramo de caución.

Cuando una empresa tiene la necesidad de solicitar garantías y decide acudir al seguro de caución, debe conocer las condiciones para solicitar caución.

Condiciones para solicitar caución si la banca rehúsa emitir avales

En primer lugar, debe tenerse en cuenta que la caución no es menos exigente que la banca, en cuanto a los requisitos solicitados al peticionario. Por lógica, debe ser al contrario. Mientras la banca dispone de cuentas del cliente sobre las que intervendrá en caso de ejecución de un aval, las aseguradoras no tienen soporte alguno: deben hacer efectiva la garantía y recurrir después al cliente.

Por tanto: si la banca rechaza emitir avales por las condiciones de su cliente, el seguro de caución no es el recurso adecuado, no nos va a poder ayudar porque su nivel de exigencia es mayor que el de la banca.

Situación económica de la empresa para solicitar caución

Los principales aspectos sobre los que se fijarán las aseguradoras de caución son el hecho de que la empresa disponga de unos fondos propios positivos y unos resultados también positivos.  Si no se cumplen estas condiciones, es difícil que avance un estudio.

Así pues, la solvencia de la sociedad es un elemento imprescindible para quien desee presentar garantías a través de una aseguradora de caución.

Concesión del límite de riesgo

El importe de riesgo de caución que se puede conceder a una sociedad depende de muchos aspectos. En general, nos podemos guiar por la cifra de fondos propios de la empresa, estimando que la concesión del límite de riesgo puede cifrarse en torno al 20% ó 25% de los mismos.

En caso de que los importes requeridos superen estos porcentajes, puede ser factible conseguir una línea mayor con aportación de contragarantías.

Condiciones para solicitar caución: las contragarantías

En aquellos casos en los que el importe de garantías necesario exceda el perfil de la sociedad, de acuerdo con sus fondos propios, resultados y volumen de negocio, algunas aseguradoras del ramo de caución pueden estudiar la operación con la presentación de contragarantías, es decir, con el respaldo de terceros.

Las contragarantías que se pueden presentar pueden ser dos tipos:

-Personales: se basan, habitualmente, en el patrimonio de uno o varios socios. Para ello, deberá aportarse una declaración del patrimonio realista, con tasaciones inmobiliarias incluidas, junto con la última declaración del IRPF.

La aceptación de contragarantías personales es muy exigente y, salvo que se muestre un patrimonio notable, no suelen ser aceptadas.

-De sociedades:  es bastante habitual aportar la contragarantía  de sociedades, por ejemplo por parte de una sociedad matriz hacia filiales de menor tamaño.

Documentación para solicitar caución

Para solicitar una línea de caución con su límite de riesgo, debe aportarse una solicitud con los datos básicos de la sociedad, a la que debe adjuntarse:

-Memoria o impuesto de los dos últimos ejercicios cerrados.

-Cierre provisional reciente del ejercicio en curso, por ejemplo a finales del mes anterior en el que se solicita.

-Resumen de IVA del último ejercicio cerrado.

-Declaraciones trimestrales de IVA del año en curso.

-347 del  último ejercicio cerrado

-Escritura de constitución y modificaciones posteriores (societarias, ampliaciones de capital, etc.)

Modalidades de caución

A través del seguro de caución es posible presentar garantías ante múltiples aplicaciones, ya sea en forma de avales técnicos o de fianza: concursos públicos de obras o prestación de servicios, garantías judiciales, fianzas para empresas de seguridad ante el Ministerio del Interior, fianzas para el sector del juego, comercializadoras de energía, plantas de energía renovable, fianzas para aplazamiento de impuestos, etc.

Resumen del artículo

El empleo de garantías de caución frente al uso de los avales bancarios comporta ventajas a las empresas, principalmente por el hecho de no computar en el registro CIRBE del Banco de España. Ello permite a la empresa disponer de más recursos financieros y aporta discreción, ya que los bancos del cliente no tienen conocimiento de las garantías solicitadas.

Por otra parte, es habitual que la banca solicite pignorar una cifra significativa para emitir un aval, cosa que muy raramente sucede en el ramo de caución.

Caución de conexión a red energías renovables

Existe una modalidad de avales presentados mediante caución definidos como caución de conexión a red de energías renovables.

Estas garantías se presentan, ante las administraciones que los requieren, por parte de las sociedades que desean a realizar la instalación de centros de producción de energía mediante fuentes renovables.

¿Por qué se solicitan las garantías de conexión a red?

Cuando las administraciones competentes aprueban el proyecto de instalación del centro de producción de energía, requieren que se aporte una fianza o garantía para poder recuperar el entorno en caso de que no se lleve a buen término.

¿Qué sucedería si diversos elementos de la central de producción de energía quedaran a su suerte, por abandono de la sociedad que inició su instalación?

Al solicitarse garantías, la administración utilizaría este recurso para proceder a la recuperación del entorno.

Las fianzas son requeridas a los productores de energía eléctrica utilizando para ello energías renovables, lo que afecta a plantas solares, plantas de energía eólica y plantas que emplean biomasa.

¿Por qué el seguro de caución para presentar garantías?

El seguro de caución emite avales, denominados en su caso «certificados de caución». Las empresas que no están familiarizadas con este tipo de garantías están perdiendo las ventajas que aporta:

• No se contabilizan en el CIRBE como riesgo bancario, porque las garantías las emite una aseguradora y quedan fuera del sistema bancario. Esta suele ser la ventaja principal del seguro de caución, el hecho de no consumir recursos financieros.
• No aplican gastos de estudio
• No aplican comisiones de apertura
• Sus precios son competitivos

Cada día más empresas relacionadas con la producción de energía mediante fuentes renovables se suman a quienes utilizan el seguro de caución y se aprovechan de las ventajas que brinda esta forma de presentación de garantías.